Очередность списания денег с банковского счета

В соответствии с Законом от 02.12.2013 N 345-ФЗ, скорректирована очередность, в которой должны списываться деньги со счетов клиентов в случаях, когда в банк поступило несколько платежек и исполнительных документов, а средств на счете клиента на все платежи не хватает.

Вместо шести очередей стало пять:

• 5-4 При оформлении платежек на перечисление налогов и взносов в поле "очередность платежа" указывается "5" (прежде в платежках на уплату налогов указывалось "4", а на уплату взносов - "3"). Эту же очередность (пятую) необходимо ставить и в платежках на перечисление денег контрагентам, а также во всех других ваших платежках, кроме поручений на перечисление зарплаты работникам и выходных пособий. В этом случае очередность по-прежнему третья.
• 3 В третью очередь банк исполняет выставленные налоговиками и внебюджетными фондами инкассовые поручения на списание задолженности по налогам, страховым взносам, штрафам и пеням. Если в банк поступает несколько документов третьей очереди (и платежное поручение на перечисление зарплаты, и инкассовое поручение ИФНС или внебюджетного фонда), то банк исполняет первым то поручение, которое поступило раньше.
• 1 В первую, вторую и четвертую очереди будут списаны долги по иным исполнительным документам.

С заблокированного налоговиками счета, когда операции по счету приостановлены полностью (так бывает в случае непредставления декларации), банк может списывать в порядке очередности платежи первой - четвертой очередей и налоговые платежи из пятой очереди. Иные суммы (например, страховые взносы) перечислить со счета не получится.

Если счет заблокирован только в определенной сумме (указанной в решении о приостановлении операций) и в банке нет исполнительных документов, то средства на счете в незаблокированной части вы можете тратить как угодно.

Иточник: Пункт 2 ст. 855 ГК РФ; Письма Минфина России от 26.11.2013 N N 03-02-07/1/51133, 03-02-07/1/51123, от 01.04.2013 N 03-02-07/1/10349 (п. 1); Пункт 2 ст. 855 ГК РФ; ч. 1 ст. 12 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ; Пункт 3 ст. 76 НК РФ; Письмо Минфина России от 15.04.2010 N 03-02-07/1-167; Пункт 1 ст. 76, пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ; п. 2 ст. 855 ГК РФ; Пункт 2 ст. 76 НК РФ. 

Кредитные риски Залог
Банк Платежные риски Налоги Бизнес-риски
Риски обеспечения Отраслевые риски Страновые риски
Таможня Резервы Кредит Региональные риски Рыночные риски Риски ликвидности
Проблемные активы 115-ФЗ Операционные риски
Риски финансовых институтов
Заемщик Арбитраж Гос.бюджет Правовые риски Банкрот Инвестиционные риски Бухгалтерский учет