Важно!
30 июня в 11:00 состоится презентация модернизированной 100-рублевой банкноты. Инфляция
Июль 2023 г. Ключевая ставка
С 31.10.2023 г. 15%. Прожит. минимум
С 01.01.2023 г. 13 800 руб. МРОТ
С 01.01.2023 г. Закладки
Проверка компании |
Регламент БДДСРегламент БДДС (Бюджетирование движения денежных средств) на примере Производства[01.07.2014]
Автор: Большаков Владимир. Целью любого регламента является упорядочивание деятельности участников бюджетного процесса при планировании, анализ и контроль исполнения бюджета движения денежных средств, а так же подробное описание всех значимых составляющих системы. В данной статье будет рассмотрен регламент Бюджетирование движения денежных средств на предприятии, в соответствии с установленными едиными методологическими правилами. Цели регламентаРегламентом устанавливается состав данных, необходимых для формирования бюджета, порядок их предоставления, принципы учета и обработки плановой и отчетной информации, права и обязанности участников бюджетного процесса.
Ответственность за организацию работы согласно положений Регламента осуществляет Финансовый директор, обеспечивая неукоснительное выполнение регламентированных процедур всеми подразделениями и службами, а так же работниками организации. Регламент бизнес-процесса «Бюджетирование» обязателен для исполнения всеми указанными в нем службами, его исполнение может служить критерием оценки эффективности работы подразделения. Функции системы бюджетирования движения денежных средствК основным функциям системы бюджетирования ДДС относятся:
Для повышения эффективности деятельности системы бюджетирования предусмотрен матричный принцип распределения ответственности посредством организации планирования по горизонтали (по статьям бюджета) и по вертикали (по центрам/субцентрам ответственности). Методология работы РегламентаРабота Регламента осуществляется в соответствии со следующими блоками. 1. Блок планирование ДДС (годовой план и план месяца) 2. Блок платежей и текущего контроля Формирование исходящих реестров платежей проводится на основании заявок на платеж подаваемых в электронной (бумажной) форме 3. Прогнозирование Другими словами, это процесс моделирования будущей ситуации на предприятии или фирме, который основан как на плановых, так и фактических показателях. Механизм прогнозирования основывается на выборе базового периода. Базовый период представляет собой период, при выборе которого, данные с начала месяца (года) по выбранную дату (месяц) включительно берутся по фактическим движениям, далее – от следующего за базовой датой числа (месяца) до конца месяца (года) - по плановым движениям. Наиболее эффективно за базовую дату брать последний период (дату), по которому факт уже заполнен. Прогноз года необходимо осуществлять ежемесячно в конце месяца. 4. Контрольный блок
Таблица 1
* подписывается приказ на исполнение обязанностей по утверждению реестров и осуществление текущего контроля платежей в отсутствие основного исполнителя (Генерального директора). Перечень бюджетов предприятияОсновным бюджетом, регламентирующим деятельность предприятия на месяц, является месячный бюджет ДДС (генеральный бюджет месяца). Основным бюджетом, регламентирующим деятельность предприятия на год, является годовой бюджет ДДС (генеральный бюджет года. Финансовая структура предприятия использует семь операционных бюджетов. 1. Основным бюджетом является генеральный бюджет движения денежных потоков (по году и по месяцу), составляемый в двух видах:
2. Операционные бюджеты: Таблица 2
Данные операционных бюджетов формируются как совокупность данных определенных статей ДДС. Корректировка бюджетаВ случае значительного изменения текущей производственной или финансовой ситуации на предприятии Генеральный бюджет месяца (года) может быть скорректирован по одной или нескольким статьям. Причины корректировки бюджета:
Открытие планирования осуществляется на срок, указанный в служебной записке. Оптимизация плана движения денежных средствОптимизация плана ДДС может быть следующих видов:
Основными задачами оптимизации плана ДДС являются:
Оптимизация плана ДДС осуществляется экономической службой. Анализ исполнения бюджета финансовых потоковПри наличии план-факт отклонений в бюджете месяца ЦФО по статье, превышающее 10%, ответственное лицо (руководитель) ЦФО предоставляет служебную записку с описанием причин отклонений месячного бюджета. Описание причин отклонений при превышении указанных предельных процентов осуществляется как при перерасходе, так и при экономии по статьям и относится как к доходным, так и расходным статьям. Общий анализ исполнения бюджета осуществляется посредством план-факт анализа ДДС. |
Личный кабинетПриветствуем Вас на нашем портале! Для входа в Личный кабинет, Вам необходимо авторизоваться или зарегистрироваться! ЛитератураКостюченко Н.С. Заказать на: Ozon.ru
Кредитные риски Залог |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наши партнеры
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Почта: riskonsalt@gmail.com |