Налог на роскошь или кабала для среднего класса

Налог на роскошь или кабала для среднего класса

Автор: Екатерина Никитина.

В последнее время широко обсуждается планируемое введение налога на роскошь. Что же это за налог? Что подразумевает такое субъективное понятие как «роскошь»? Кто будет облагаться налогом и в каком размере?

Что происходит?

Вопросы о введении налога на роскошь поднимаются с 2003 года, и только сейчас делаются первые шаги.

В 2010 году уже рассматривали законопроект о вводе налога на роскошь. Новым сбором предлагалось обложить земельные участки и элитное жилье стоимостью более 15 миллионов рублей, яхты, катера и автомобили дороже 2 миллионов рублей, а также произведения искусства, драгоценные металлы и ювелирные украшения стоимостью более 300 тысяч рублей. КПРФ, ЛДПР и «Справедливая Россия» одобрили законопроект, а «Единая Россия» проголосовала против. Партия сочла проект нереализуемым, не конкретизируя причину отказа. Ниже можно ознакомиться с законопроектом N 28997-6., который был внесен в Госдуму 29.02.2012 депутатами фракции "Справедливая Россия":

Предлагается ввести с 2013 г. новый налог - налог на объекты роскоши. Платить его будут граждане и организации, имеющие в собственности дорогостоящие:

• транспортные средства, стоимостью от 3 млн руб. (автомобили, яхты, катера, самолеты, вертолеты и т.п.);
• жилую недвижимость, в том числе дачи и недострои, стоимостью от 30 млн руб.

Ставки налога будут варьироваться в зависимости от рыночной цены такого имущества.

С транспортных средств налог будет взиматься разово при покупке, а с недвижимости - ежегодно. Уплачиваться он будет на основании платежных извещений налоговых органов.

Идею введения налога на роскошь разрабатывают и в Минэкономразвития. Министерство в качестве объектов налогообложения видит легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л. с. и дома площадью свыше 1 тыс. кв. м.

Новый налог уже давно обсуждается в широких массах. У экспертов мнения разнятся. К примеру, высказываются идеи, что этот налог нужно обязать платить компании и госорганы. Поскольку именно чиновники часто покупают самые шикарные автомашины. Сделать это можно было бы, введя не налог на владение, а акциз на вновь приобретаемые вещи и таможенные пошлины на их ввоз.

Так же есть мнение, что налог на роскошь вовсе не нужен, достаточно завершить работу по созданию единого кадастра недвижимости и ее рыночной оценке.

Однако, в январе этого года о введении такого налога заговорил и премьер-министр РФ, и кандидат в президенты Владимир Путин. Он считает необходимым взимать дополнительный налог уже с 2013 года. Уточнялось, что налогом на роскошь будут облагаться только предметы личного сверхпотребления - покупка огромных домов, колоссальных земельных участков, самолетов, яхт и суперавтомобилей. «Налог на богатство - он, конечно, не носит фискального характера. И его фискальное значение никто не собирается преувеличивать. Фискальное значение этой меры минимально. Это скорее морально-этическая норма». Путин пообещал, что налог не коснется среднего класса, а критерии его взимания будут выработаны с участием общества и предпринимателей. Сейчас Минэкономразвития ведет расчеты для введения налога на роскошь.

По примерным подсчетам, рыночная стоимость элитной недвижимости в России составляет около 1 триллиона долларов. Если налог составит порядка 2%, доходы в бюджет превысят 600 миллиардов рублей, что является довольно существенной суммой.

Роскошь – это что?

Огромное количество дискуссий в сети развернулось вокруг предмета налогообложения. Ведь роскошь – понятие субъективное. Давайте обратимся к цифрам: согласно данным Росстата, средняя заработная плата в России на январь 2012 г. составляет 23 470 рублей. Понятно, что «средняя» в данном случае означает, что складываются зарплаты как сельского учителя, так и топ-менеджера из Москвы или Санкт-Петербурга. В 2010 году коэффициент дифференциации (разница между доходами 10% самых богатых и самых бедных в разах), показывающий степень социального расслоения, по стране равнялся 17, а в столице достигал 50. Кстати, разрыв в доходах в обществе, превышающий 10 раз, считается опасным для социальной стабильности. Так что цифры внушительные, не правда ли? Учитывая это, для кого-то роскошь – покупка такого автомобиля как Ford Focus, да и вообще автомобиля, а для кого-то даже очередной Bentley или Maybach всего лишь небольшой подарок жене или сыну.

Согласно словам министра финансов РФ Антона Силуанова, налог на роскошь в России будет взиматься через налогообложение недвижимости и увеличение транспортного налога. Не исключается, что налог может стать прогрессивным (чем больше стоимость объекта налогообложения, тем больше сумма налога). Транспортный налог будет дифференцироваться в зависимости от объема двигателя и, соответственно, количества лошадиных сил; налог на недвижимость поменяется, исходя из ее площади и рыночной стоимости. Для этого будут регулярно оценивать рыночную стоимость. Трудность в оценке элитных загородных домов часто состоит в том, что единого объекта недвижимости, состоящего из дома и земельного участка, сформировать не удается, потому что тут, как правило, земля записана на одно лицо, а коттедж на другое. Этот вопрос также придется решать. Конечно же, необходимо будет законодательно регламентировать систему оценки. Минсоцразвития и Росреестр обещали составить кадастр недвижимости до конца 2012 года. Чтобы оградить владельцев больших квартир, доставшихся через приватизацию или по наследству, планируется установить определенные льготы.

Иное имущество – драгоценности, дорогие часы, предметы искусства – сложно как обнаружить, оценить, так и подвергнуть налогообложению. Как вариант, рассматривается возможность включения налога в их стоимость при покупке. Но в этом случае существует риск, что состоятельные люди будут совершать такого рода покупки в других странах, что вызовет еще больший отток капитала.

Кому придется платить?

Изначально предполагается, что облагаться налогом на роскошь будет имущество крайне богатых людей. Это логично и закономерно. Но есть множество опасений, что именно эти люди, как никто другой, смогут избежать уплаты налога. Ведь у них в распоряжении лучшие юристы. Если налогом будут облагаться физические лица, недвижимость и автомобили можно будет перерегистрировать на юридических лиц, если юридические – вполне реально арендовать все вышеуказанное у организаций, зарегистрированных за рубежом. Также совершенно непонятно, как будет регламентироваться обладание недвижимостью в других странах, яхтами, которые ни разу не пересекали пределов Российской Федерации, и т.д.

В итоге вполне возможно, что данный налог коснется как раз среднего класса, который и так крайне скудно представлен в нашей стране и еще недостаточно крепко стоит на ногах. Ведь его представители чаще всего имеют квартиру приличной площади, загородный дом и автомобиль класса люкс, но еще не покупают недвижимость за границей, не освоили оффшоры и другие схемы управления дорогой собственностью. И хотя премьер-министр гарантировал, что введение налога на роскошь не затронет средний класс, убедиться в этом можно будет только на практике.

Совершенно отдельно встает вопрос относительно граждан, владеющих имуществом, несоразмерным по стоимости с их доходами. Как быть в этом случае? Стоит ли ограничиться налогом на роскошь или необходимо рассматривать соотношение доходов и расходов гражданина? Но это скорее тема совершенно другой статьи, поднимающей множество назревших проблем.

Зарубежный опыт

Наиболее успешным считается солидарный налог на богатство, принятый во Франции в 1982 году. Он взимается с налоговых резидентов. Налогообложению подлежат все активы гражданина, включая имущество (например, учитывается даже недвижимость, зарегистрированная за рубежом), банковские счета, ценные бумаги. При этом состояние налогоплательщика должно превышать определенный порог (1,3 млн евро на 2012г). Ставка налога составляет от 0,25% до 0,5%. Налогоплательщику позволяется самостоятельно рассчитать стоимость своего имущества, но ошибиться при декларировании можно не более чем на 30%.

Таким образом, например, в 2009 году, в бюджет Франции было получено более трех миллиардов евро.
В Украине под дополнительное налогообложение попадают квартиры от 120 квадратных метров и дома площадью от 250 квадратных метров, а налог взимается в привязке к минимальным зарплатам - от 1% до 2,7% от размера минимальной заработной платы за один квадратный метр дорогого жилья.

В 2011г. после перерыва подобный налог вновь ввели в Испании сроком на 2 года. Так стране пытаются помочь справиться с долговым кризисом. Налог взимается с обладателей состояния стоимостью свыше 700 000 евро, а ставка налога составляет 0,2% - 2,5%.

Однако другие страны не могут похвастаться столь же удачной реализацией подобного законопроекта.
Конгресс США в 1990 году одобрил введение налога на предметы роскоши, под который попадали ювелирные изделия, часы, яхты, самолеты, меховые изделия, дорогие автомобили. Через три года налог отменили, американцы предпочли приобретать дорогостоящие товары без дополнительных сборов за границей. Был оставлен трехпроцентный налог на автомобили стоимостью дороже 40 000 долларов, но и он также был отменен в 2003 году.

На итальянском острове Сардиния был проведен аналогичный эксперимент. Дополнительному налогообложению подверглись владельцы местных вилл, а также яхт и частных самолетов. Сумма налога на яхты и дома рассчитывалась с учетом их размера, а каждый взлет или посадка частного самолета обходились хозяину в сумму от 200 до 1000 евро в зависимости от типа авиалайнера. Данный налог был ликвидирован за неэффективностью. Совокупные сборы составили 2 000 000 евро, а затраты на администрирование – 5 000 000 евро.

Что в итоге?

Сложно говорить об эффективности и целесообразности введения данной меры. При разработке законопроекта и расчете размера налога правительству стоит обратить особенное внимание, чтобы под налогообложение попали именно предметы роскоши, а не единственная, пусть и большая, квартира, в которой живет семья из 6 человек, или наследство, за которое уже сполна и морально, и материально заплатили наши предки, предусмотреть все возможности ухода от уплаты налога, организовать надлежащее государственное администрирование. Также необходимо четкое понимание того, что собранные средства пойдут на реализацию социальных программ. Велика вероятность того, что состоятельные граждане с большей охотой будут оплачивать налог, понимая, что они способствуют поддержке незащищенных слоев населения, а не спонсируют очередную олимпиаду. Тогда возможно создание действительно эффективного и полезного инструмента.