Важно!
30 июня в 11:00 состоится презентация модернизированной 100-рублевой банкноты. Инфляция
Июль 2023 г. Ключевая ставка
С 31.10.2023 г. 15%. Прожит. минимум
С 01.01.2023 г. 13 800 руб. МРОТ
С 01.01.2023 г. Закладки
Проверка компании |
Кредитные рискиПример заключения РМ: Банковская гарантия - Возмещение НДС[21.11.2010] Параметры заявки:Предоставление банковской гарантии, без обеспечения, для обеспечения обязательств по возврату в бюджет суммы налога на добавленную стоимость в сумме 300 000 000,00 рублей, сроком на 240 дней. Общая информация:Компания ООО «ПРОМ» является дочерней структурой крупнейшей российской нефтяной компании. Принципал является клиентов банка. Отраслевые риски повышенные:Основная сфера деятельности – оптовая и розничная торговля нефтепродуктами всего ассортимента. Отраслевые риски оказывают влияние на деятельность компании в связи со снижением цен на нефть в 2009г. Учитывая стабилизацию цен, отраслевые риски на период действия гарантии можно оценить как повышенные. Платежные риски повышенные:Финансовое состояния принципала удовлетворительное. При этом, реальное финансовое состояния сложно оценить, так как отсутствует консолидация с компанией ОАО «Прим», которая занимает 100% в долгосрочных и краткосрочных обязательствах принципала. ОАО «Прим» является клиентом банка. Долг/EBITDA = 1 600 млн руб./ 90 млн руб. = 17,8 (превышает нормативное значении) Учитывая, что заимодавцем выступает аффилированная компания, долговую нагрузку можно оценить как умеренную. Риски проекта высокие:Принципал просит предоставить Банковскую гарантию в сумме 300 млн.руб., сроком на 240 дней, исполнения обязательств по возврату в бюджет суммы налога на добавленную стоимость. В соответствии со статьей 176.1 НК РФ, которая была введена Федеральным законом от 17.12.2009 N 318-ФЗ, крупные налогоплательщики могут не дожидаться 3-х месячного срока рассмотрения вопроса о возмещении НДС налоговым органов. При этом, налогоплательщик обязан предоставить в банк гарантию, на сумму налога к возмещению. В случае, если налоговый орган примет решение не возмещать налог, банк обязан будет выплатить сумму налога, указанного в банковской гарантии. В соответствии со ст.176.1 НК РФ
Выводы и предложения ДКР:Проекту присвоен высокий уровень риска. Риски не возмещения НДС достаточно высокие. Что бы их оценить, как минимум необходимо провести анализ управленческой отчетности, соответствия цен реализации товара среднерыночным (ст.40 НК, предусматривает штрафы за отклонение более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени), контрагентов и т.д. Учитывая, что ДКР не может провести такой анализ в силу отсутствия соответствующих источников, необходимо запросить у Принципала следующие документы:
ДКР отмечает тот факт, что закон введен с 01.01.2010г. и судебной практики на данный момент нет. Кроме того, в случае, если налоговая примет решение о необоснованном требовании принципала, будет начислен штраф в размере 20 % от сумму банковской гарантии, который уплачивается единовременно. Проект целесообразно рассмотреть повторно после его доработки по вышеуказанным направлениям.
Материалы по теме
|
Личный кабинетПриветствуем Вас на нашем портале! Для входа в Личный кабинет, Вам необходимо авторизоваться или зарегистрироваться! ЛитератураКостюченко Н.С. Заказать на: Ozon.ru
Кредитные риски Залог |
Наши партнеры
|
||
Почта: riskonsalt@gmail.com |