Важно!
30 июня в 11:00 состоится презентация модернизированной 100-рублевой банкноты. Инфляция
Июль 2023 г. Ключевая ставка
С 31.10.2023 г. 15%. Прожит. минимум
С 01.01.2023 г. 13 800 руб. МРОТ
С 01.01.2023 г. Закладки
Проверка компании |
Подробнее о налоговых рискахНалог с аванса УСН[15.08.2013] На УСН полученный аванс должен включаться в доходы – п.1. ст. 346.17 НК РФ. Как не платить налог с аванса и будет рассмотрено в данной статье. Аванс – не авансМожно договориться с контрагентом, что вместо возврата денег:
Деньги будут считаться предоставленными вам взаймы, если вы с покупателем договариваетесь, что с этого момента сумма, ранее полученная вами как аванс, считается предоставленной вам взаймы и вы платите с нее проценты. Для этого нужно составить специальное соглашение - о новации обязательства вернуть аванс в заемное обязательство - и указать в нем новый срок возврата денег. В момент подписания такого соглашения ваше обязательство вернуть аванс погашается и возникает новое - вернуть в оговоренный срок заем и платить проценты. Заем, в который при этом превратился аванс, признавать в доходах не нужно. А вот сам аванс на дату заключения соглашения считается возвращенным. И на него нужно уменьшить текущие доходы, записав в графе 2 книги реквизиты соглашения о новации. Но поскольку уменьшение дохода без возврата денег в Минфине не признают, то есть риск, что и инспекторы с уменьшением не согласятся. Вот аргумент на случай спора. Аванс увеличил вашу налоговую базу за тот квартал, в котором был получен. Но реализации в счет этих денег не было и - после заключения соглашения о новации - уже не будет. Поэтому доход как экономическая выгода у вас не возник. Значит, в момент подписания соглашения эту сумму нужно из налоговой базы убрать. Аванс возвращаем другому лицуЕсли несостоявшийся покупатель попросит перечислить деньги не ему, а третьему лицу. Это нисколько не мешает вычесть перечисленную сумму из доходов текущего квартала. Но для этого понадобится письмо покупателя, в котором он просит вас в счет возврата аванса перечислить деньги кому-то другому. Реквизиты письма вместе с реквизитами платежки (либо РКО - если аванс вернули наличными из кассы) укажите в графе 2 книги. А в самой платежке в поле "Назначение платежа" напишите, что эту сумму вы перечисляете в счет возврата аванса по такому-то договору, заключенному с таким-то контрагентом. Если вы выдаете наличные из кассы, то укажите это в РКО в строке "Основание". Возврат ранее ошибочно перечисленных денегДеньги, перечисленные вам по ошибке, в том числе и переплату от контрагентов, включать в налоговые доходы и записывать в книгу не нужно. Однако случается, что их все-таки - намеренно или ошибочно - учитывают в доходах в квартале получения как авансы, а возвращают только в одном из следующих кварталов. Оформлять это как возврат аванса и на этом основании уменьшать доходы текущего периода неправильно. Если вы так сделаете, то можете занизить налоговую базу и недоплатить налог за текущий период. Правильно - оформить исправление ошибочного признания доходов за период получения денег. Если год, в котором вы получили деньги, еще не закрыт, просто удалите (сторнируйте) из книги запись о признании ошибочного дохода. Для этого нужно написать бухгалтерскую справку об обнаружении ошибки. И на основании этой справки:
По итогам года укажите в декларации правильные суммы дохода (без этой суммы). Если же за год получения денег, ошибочно отраженных в доходах, уже сдана декларация, внести исправления можно так.
Материалы по теме
|
Личный кабинетПриветствуем Вас на нашем портале! Для входа в Личный кабинет, Вам необходимо авторизоваться или зарегистрироваться! ЛитератураКостюченко Н.С. Заказать на: Ozon.ru
Кредитные риски Залог |
Наши партнеры
|
||
Почта: riskonsalt@gmail.com |