Физическим лицам

О транспортном налоге

Когда уплачивается разница между покупкой и продажей ТС и как исчисляется транспортный налог в 2015 году будет рассмотрено в данной статье.

Порядок уплаты транспортного налога физическими лицами регулируется ФЗ от 2 декабря 2013 г. N 334-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" и ФЗ от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Налоговые ставки

Налоговые ставки и льготы зависят от региона налогоплательщика, более подробно можно узнать здесь
http://advocatshmelev.narod.ru/transportniy_nalog.html
или на сайте ФНС
http://www.nalog.ru/rn77/yul/organization_pays_taxes/transport_tax.

Правительство проводило «реформу» данного налога — включило налог в стоимость бензина. Но при этом оставило действующий налог. В результате, на данный момент, все мы платим двойной налог на транспортное средство.

Сроки уплаты

До 1 января 2015 г. согласно абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ срок уплаты физлицами транспортного налога не мог быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 1 января 2015 г. указанная норма скорректирована. Срок уплаты транспортного налога физлицами предусмотрен непосредственно Налоговым кодексом РФ: не позднее 1 октября года, следующего за истекшим (абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ).

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ не вправе устанавливать срок уплаты транспортного налога физлицами. Соответствующие изменения были внесены в ч. 2 ст. 356 НК РФ и вступили в силу 2 мая 2014 г. Теперь законодательные (представительные) органы субъектов РФ устанавливают порядок и сроки уплаты только для налогоплательщиков-организаций.

Таким образом, налог за 2014 г. физлица должны уплатить не позднее 1 октября 2015 г. на основании уведомления из ФНС. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

Особенности уплаты налога в СПб

Закон Санкт-Петербурга от 16.10.2002 N 487-53 "О транспортном налоге" приведен в соответствие с федеральным законодательством. Так, исключены положения, касающиеся установления срока уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, а также определения места нахождения транспортного средства.

Определена ставка транспортного налога для мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя свыше 35 л.с. до 90 л.с. включительно в размере 30 руб. с 1 л.с. в год.

Согласно изменениям, внесенным в Закон Санкт-Петербурга от 14.11.2012 N 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге", предусмотрен новый срок уплаты налога для физических лиц - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Новая форма деклараций

Приказом Федеральной налоговой службы от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254@ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@» обновлена форма декларации по транспортному налогу.

Изменения коснулись раздела 2 "Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству". Предусмотрены новые графы для указания доли налогоплательщика в праве на транспортное средство и повышающего коэффициента для дорогостоящих автомобилей (от 3 млн. руб.). Эти показатели учитываются при исчислении сумм налога и налоговых льгот.

Уточнено, что авансовый платеж по налогу по истечении I, II и III квартала текущего налогового периода исчисляется с учетом коэффициента Кв (отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде).

При указании полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году следует учитывать, что месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия его с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца этот месяц принимается как 1 полный месяц.

Установлен новый электронный формат представления указанной декларации.

Когда уплачивается подоходный налог с продажи авто

При продаже автомобиля во внимание принимается не только цена его покупки и продажи, но и срок владения им. Так, автомобиль не будет облагаться подоходным налогом, если срок его владения более 3 лет (ст.217). Размер налога на доходы физических лиц в настоящее время составляет 13 процентов.

Рассмотрим следующий пример уплаты налога:

Автомобиль «Мазда» был куплен в январе 2015 года за 1 000 000 рублей и продается в мае 2015 года за 900 000 рублей. Разница составляет –100 000 рублей, следовательно, налог уплачивать не нужно. Если бы автомобиль был продан дороже, чем куплен, то физическое лицо заплатило бы налог с разницы покупки и продажи.

Когда вы продаете автомобиль, необходимо отправить в ФНС налоговую декларацию с приложенными копиями договора купли-продажи (как покупки авто, так и его продажи). Если данных документов нет, Вы не можете претендовать на освобождение от уплаты налога.

В соответствии со ст. 220 можно получить налоговой вычет на автомобиль, находившийся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающий 250 000 рублей.

В данном случае из стоимости автомобиля при продаже будут вычтены 250 000 рублей, а с оставшейся суммы нужно будет заплатить налог с продажи.

Налоговая декларация подается до 30 апреля года, следующего после года продажи. Уплачивается налог до 15 июля года, следующего после года продажи.

Внимание!

Автомобиль, проданный за 250 000 рублей или менее, не облагается налогом с продажи. При этом налоговый вычет в размере 250 000 рублей предоставляется только 1 раз в год.