Важно!
30 июня в 11:00 состоится презентация модернизированной 100-рублевой банкноты. Инфляция
Июль 2023 г. Ключевая ставка
С 31.10.2023 г. 15%. Прожит. минимум
С 01.01.2023 г. 13 800 руб. МРОТ
С 01.01.2023 г. Закладки
Проверка компании |
Подробнее о банковских рискахКомментарии ЦБ РФ к N 254-П[24.02.2014] • При расчете резерва, кредитная организация должна использовать показатель выручки, указанной в официальной отчетности заемщика (форма N 2 "Отчет о финансовых результатах"), т.е. без НДС. • В целях определения величины среднеквартальной выручки заемщика - юридического лица должна исходить из данных официальной отчетности (форма N 2 "Отчет о финансовых результатах") за четыре последних завершенных квартала до даты оценки кредитного риска по ссудной задолженности. Управленческие данные применять нельзя. • При сравнении размера ссуды, предоставленной в рамках синдицированного кредитования, с величиной среднеквартальной выручки следует исходить из доли участия кредитной организации в рамках синдицированного кредита. • При определении размера необеспеченной ссуды или частично обеспеченной ссуды в целях сопоставления с величиной полученной заемщиком среднеквартальной выручки следует принимать в расчет объем ссудной задолженности заемщика в банке-кредиторе. При этом если ссуда является частично обеспеченной, кредитной организации следует исходить из ее необеспеченной части. • Для расчета показателя выручки кредитной организацией возможно использование поименованных показателей доходов в зависимости от особенностей деятельности заемщика ( "Выручка" (код - 2110), "Доход от участия в других организациях" (код - 2310), "Проценты к получению" (код - 2320), "Прочие доходы" (код - 2340) ), т.е. не учитывать отсутствие выручки, связанное со спецификой деятельности, а учитывать другие статьи доходов. • При определении сопоставимости размера ссуды с величиной среднеквартальной выручки за последние 12 календарных месяцев под "ссудой" следует понимать денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, перечень которых приведен в Приложении 1 к Положению N 254-П. При определении размера необеспеченной ссуды или частично обеспеченной ссуды в целях сопоставления с величиной полученной заемщиком среднеквартальной выручки, кредитной организации следует исходить из необеспеченной части ссуды. При определении стоимости обеспечения кредитной организации необходимо руководствоваться п. 6.4 Положения N 254-П. • В целях определения сопоставимости среднеквартальной выручки заемщика - юридического лица с величиной полученной им ссудной задолженности в банке-кредиторе кредитной организации следует исходить из необеспеченной части ссудной задолженности. При этом ссуда будет считаться обеспеченной (частично обеспеченной) для целей оценки реальности деятельности заемщика - юридического лица, если предоставляемый заемщиком - юридическим лицом предмет залога поименован в п. 1.1 Приложения 5 к Положению N 254-П и соответствует требованиям главы 6 Положения N 254-П. Залог имущественных прав (требований) на недвижимость, срок реализации которой со дня возникновения основания для обращения взыскания превышает 180 календарных дней, а также права участника долевого строительства и инвестора (соинвестора) на результаты осуществляемых капитальных вложений в строительство недвижимого имущества до приобретения прав собственности и его надлежащей регистрации не соответствуют требованиям главы 6 Положения N 254-П и не могут учитываться для целей Положения N 254-П. • Факт наличия на последнюю отчетную дату у заемщика, не являющегося финансовой организацией, имеющей лицензию на осуществление соответствующего вида деятельности от своего имени и за свой счет, более 70% дебиторской задолженности, возникшей по договорам подряда (субподряда) или оказания услуг, необходимо рассматривать в соответствии с п. 1.3 приложения 5 к Положению N 254-П в качестве обстоятельства, подпадающего под обстоятельства, свидетельствующие о возможном отсутствии у заемщика реальной деятельности. В соответствии с п. 3.12.3 Положения N 254-П уполномоченный орган управления (орган) кредитной организации при наличии обстоятельства, приведенного в п. 1.3 Приложении 5 к Положению N 254-П, вправе принять решение об осуществлении заемщиком реальной деятельности.
• Кредитная организация может не учитывать факт отсутствия выписок по счетам заемщика в иных кредитных организациях в качестве обстоятельства, свидетельствующего о возможном отсутствии у заемщика реальной деятельности, при наличии иной информации, подтверждающей объемы деятельности заемщика и сведения об основных контрагентах заемщика, в т.ч. указанных карточек 51, 52, 57 счетов заемщика, расшифровок основных дебиторов и кредиторов, налоговых деклараций, главную книгу, мемориальные ордера, книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций, оборотно-сальдовую ведомость, ведомость остатков по синтетическим счетам помимо договоров поставки товаров или услуг, товарно-транспортных накладных, подтверждающих факт поставки товаров, счетов-фактур, актов выполненных работ, при условии их достоверности. • В отношении обстоятельства, указанного в п. 1.7 Приложения 5 к Положению N 254-П, полагаем возможным проводить анализ на момент выдачи кредита и в дальнейшем не реже 1 раза в год при отсутствии негативной информации о заемщике. На момент вступления в силу требований п. 3.12.1 Положения N 254-П информация о подтверждении местонахождения заемщика по указанному в учредительных документах или по заявленному им фактическому адресу должна быть актуальной, т.е. не превышающей 1 год. При этом профессиональное суждение должно составляться кредитной организацией в соответствии с требованиями п. 3.1.5 Положения N 254-П. • При использовании определений "очевидный экономический смысл операций", "запутанный характер операций", "необычный характер операций" необходимо руководствоваться нормами законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также рекомендациями письма Банка России от 26.12.2005 N 161-Т "Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций". • В случае если имеющиеся у заемщика - юридического лица краткосрочные договоры аренды (сроком менее 1 года) на один и тот же адрес являются последовательными и в совокупности предоставляют ему право аренды помещения сроком свыше 1 года, данный факт может не учитываться в качестве обстоятельства, свидетельствующего о возможном отсутствии у заемщика реальной деятельности. • При определении критериев адреса массовой регистрации юридических лиц кредитной организации следует исходить из подходов, предусмотренных п. 1.9 Приложения 5 к Положению N 254-П, а именно, руководствоваться данными, размещенными на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Регистрация заемщика и нахождение его органа управления по адресу, указанному при государственной регистрации в качестве местонахождения несколькими юридическими лицами согласно данным, размещенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы, может не рассматриваться в качестве обстоятельства, свидетельствующего о возможном отсутствии у заемщика реальной деятельности, при наличии иных договоров аренды (собственности), подтверждающих местонахождение и осуществление деятельности иных сотрудников. Если официально в одном бизнес центре например находится несколько арендаторов – под критерий не реальной деятельности клиент не попадает. • При регистрации заемщика по адресу, указанному при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами согласно данным, размещенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы, но при этом являющимся собственником или арендатором данного помещения на срок свыше 1 года, полагаем возможным не рассматривать данный факт в качестве обстоятельства, свидетельствующего о возможном отсутствии у заемщика реальной деятельности, при наличии документов, подтверждающих факт аренды или собственности. • Факт осуществления одним лицом функций генерального директора в двух организациях, одна из которых не осуществляет деятельности, но не исключена из ЕГРЮЛ, должен учитываться в качестве обстоятельства, свидетельствующего о возможном отсутствии у заемщика реальной деятельности. • Факт исполнения генеральным директором заемщика обязанностей единоличного исполнительного органа в двух и более организациях, не входящих в группу связанных лиц, должен учитываться кредитной организацией в качестве обстоятельства, свидетельствующего о возможном осуществлении заемщиком нереальной деятельности, в целях применения требований п. 3.12.1 Положения N 254-П.Внутренние документы кредитной организации должны соответствовать требованиям Положения N 254-П.Одновременно отмечаем, что в соответствии с п. 3.12.3 Положения N 254-П уполномоченный орган управления (орган) кредитной организации при наличии обстоятельства, приведенного в п. 1.11 Приложении 5 к Положению N 254-П, вправе принять решение об осуществлении заемщиком реальной деятельности. • В соответствии с абз. 3 п. 3.12 Положения N 254-П если отсутствие бухгалтерской (финансовой) отчетности заемщика связано с особенностями законодательства страны его места нахождения, требования данного пункта о реклассификации ссуды не применяются. • При заверении кредитной организацией, осуществляющей перечисление налогов, расширенные выписки по расчетному счету заемщика - юридического лица о перечислении налогов, сборов и иных установленных п. 3.12.2.8 Положения N 254-П платежей за период с указанием сумм, наименований и номеров счетов получателей платежей, назначения платежей, счета банка-корреспондента, входящих и исходящих остатков по счету могут быть использованы в качестве подтверждения уплаты рассматриваемых платежей. Другими словами не обязательно запрашивать платежки и квитки об отправке. • Для целей соблюдения требований п. 3.12.2.8 Положения N 254-П уплата налогов, сборов и иных обязательных платежей может быть подтверждена платежными поручениями и (или) налоговыми декларациями (бухгалтерской отчетностью). • Наличие предоставленного заемщиком обеспечения в виде акций дочернего предприятия, в отношении которого не установлены определенные Приложением 5 к Положению N 254-П обстоятельства, или дочернего предприятия, подпадающего под нормы п. 3.12.2 Положения N 254-П, позволяет кредитной организации в соответствии с п. 3.12.2.17 Положения N 254-П не проводить проверку данного заемщика на предмет осуществления им реальной деятельности. • Полагаем возможным для подтверждения отчетности заемщика, составленной на ежеквартальной основе, использование кредитной организацией сведений, представленных в налоговой декларации и подтвержденных налоговыми органами. Кроме того, для анализа финансового положения заемщика кредитной организации следует использовать всю доступную информацию, поименованную в Приложении 2 к Положению N 254-П. (например налоговые декларации) • Факт несоответствия бухгалтерской отчетности и (или) сведений, представленных заемщиком в налоговые органы и кредитную организацию - кредитор, и отчетности и (или) сведений, представленных им в органы статистического наблюдения (Росстат), за исключением случаев, когда несоответствие обусловлено различиями методик составления указанной отчетности, является основанием для применения норм п. 3.12 Положения N 254-П.
• Департамент полагает возможным принятие уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации решения о признании качества обслуживания долга хорошим по ссуде, выданной кредитной организацией заемщику для погашения долга по ранее предоставленной ссуде, а также по ссуде, платежи по основному долгу и (или) по процентам по которой осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), при оценке финансового положения заемщика в течение последнего завершенного и текущего года не хуже, чем среднее, руководствуясь изложенным в п. 3.10 Положения N 254-П подходом. При этом при классификации ссуды, направленной заемщиком на погашение своих обязательств перед банком-кредитором, следует учитывать п. 3.9.2 Положения N 254-П в части нецелевого использования. • Ссуда, предоставленная заемщику А и использованная им на приобретение товаров у заемщика Б, погасившего за счет выручки от продажи данных товаров ссудную задолженность перед банком-кредитором, а также ссуда, выданная заемщику С и использованная им для выплаты заработной платы сотрудникам, впоследствии погасивших за счет данных средств свои кредиты перед банком-кредитором, должны классифицироваться не выше, чем в III категорию качества с учетом требований п. 3.14.1' (ранее п. 3.13.6) Положения N 254-П не выше, чем в III категорию качества.Уполномоченный орган управления (орган) кредитной организации вправе принять решение в соответствии с п. 3.14.3 Положения N 254-П о классификации рассматриваемых ссуд в более высокую категорию качества при наличии обоснования и документального подтверждения направления денежных средств в рамках обычной хозяйственной деятельности. Пункт 3.7.2.1 Положения N 254-П содержит прямое исключение, предусматривающее возможность оценки качества обслуживания долга данной ссуды лучше, чем "среднее" в случае, если ссуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как "хорошее" в соответствии с пунктом 3.3 и с учетом подпункта 3.4.1 данного Положения. Критерии существенности для оценки качества обслуживания долга по ссудам Положением N 254-П не предусмотрены. • В случаях, когда взаимодействие заемщиков, входящих в группу компаний, характеризуется только владением одной компанией акциями другого юридического лица, предоставлением или погашением займов, полагаем некорректным делать вывод о наличии между ними хозяйственных связей.
• В случаях, когда договором о предоставлении ссуды (в т.ч. по долгосрочным инвестиционным кредитам и возобновляемым кредитным линиям) установлена отсрочка уплаты основного долга/процентов или отсутствует график погашения кредита, кредитная организация обязана классифицировать ссуду с учетом требования п. 3.18 Положения N 254-П (Размер формируемого после уменьшения на величину обеспечения в соответствии с настоящим Положением резерва по ссудам, по которым в течение календарного года до даты расчета резерва фактические платежи по основному долгу и (или) процентам отсутствуют или поступают в размере, не превышающем величину, установленную подпунктом 3.13.3 пункта 3.13 настоящего Положения, если иное не предусмотрено требованиями настоящего Положения, определяется с учетом следующего:
Требования настоящего пункта не распространяются на ссуды, указанные в подпункте 3.12.2 пункта 3.12 настоящего Положения) , если по истечении 1 года поступившие платежи по основному долгу и (или) процентам отсутствуют или составляют менее величины, определенной п. 3.13.3 Положения N 254-П. (3.13.3. Ссуды, предоставленные юридическим лицам (кроме кредитных организаций, а также юридических лиц, которые эмитируют (выпускают) ценные бумаги и предоставляют поручительства (гарантии), относящиеся к обеспечению I и II категории качества в соответствии с пунктами 6.2 и 6.3настоящего Положения), по ставке процента, составляющей по состоянию на дату заключения договора, на основании которого ссуда предоставлена:
Настоящий подпункт не распространяется:
• Если одна из ссуд подлежит повышенному резервированию в соответствии с требованиями п. 3.18 Положения N 254-П, то формируемый резерв после уменьшения на величину обеспечения резерв по всем ссудам заемщика, расчетный резерв по которым меньше, определяется с учетом максимальной величины, определенной с применением п. 3.18 Положения N 254-П. В случаях, когда ссуды (часть ссуд) предоставлены заемщикам, поименованным в п. 3.12.2 Положения N 254-П, у кредитной организации отсутствует необходимость проверки заемщиков на наличие обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщика реальной деятельности в соответствии с Приложением 5 к Положению N 254-П, и, соответственно, отсутствуют основания для классификации ссудной задолженности таких заемщиков с учетом п. 3.12.1 Положения N 254-П.Требования абзаца первого п. 4.1 Положения N 254-П в отношении классификации ссуд таких заемщиков применяются на общих основаниях. Во втором абзаце пункта 4.1 Положения N 254-П под "максимальной величиной" резерва понимается размер резерва по ссудам, подлежащий к формированию кредитной организацией с учетом требований пунктов 3.12, и(или) 3.18, и(или), 3.19 Положения N 254-П. • В соответствии с п. 6.5 Положения N 254-П обеспечение не может учитываться для целей формирования резервов на возможные потери по ссудам при наличии обстоятельств, которые могут препятствовать реализации банком-кредитором прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде. Такими обстоятельствами могут быть в том числе факты ухудшения финансового положения залогодателя с учетом действующих норм законодательства о несостоятельности (банкротстве) и возможности возникновения обстоятельств, которые могут привести к конфликту интересов залогодателя и банка-кредитора и неисполнению залогодателем обязательств по договору залога и т.д. Полагаем необходимым проводить анализ финансового положения залогодателя - третьего лица для целей учета предоставленного им обеспечения для корректировки размера резерва на возможные потери по ссудам, исходя из требований п. 6.5 Положения N 254-П. Требование абз. 9 п. 6.5 Положения N 254-П о невозможности учета обеспечения для корректировки резерва на возможные потери по ссудам в случае отсутствия более одного квартала информации, указанной в Приложении 2 к Положению N 254-П (за исключением обеспечения в виде заклада имущества или гарантийного депозита), относится к заемщикам, что прямо следует из текста указанного абзаца. При применении поименованных в п. 6.5 Положения N 254-П обстоятельств следует руководствоваться требованиями, установленными в отношении прямо указанных в данном пункте лиц. В случае если лица прямо не поименованы, то требования п. 6.5 Положения N 254-П необходимо распространять в отношении залогодателей без каких-либо ограничений.
Материалы по теме
|
Личный кабинетПриветствуем Вас на нашем портале! Для входа в Личный кабинет, Вам необходимо авторизоваться или зарегистрироваться! ЛитератураКостюченко Н.С. Заказать на: Ozon.ru
Кредитные риски Залог |
Наши партнеры
|
||
Почта: riskonsalt@gmail.com |